近年來，黨中央、國務院高度重視制造業發展，出臺了一系列減稅降負措施，有效減輕了企業負擔，促進了制造業轉型升級。今年《政府工作報告》又提出將制造業等行業現行16%的增值稅稅率降至13%，更是得到了社會各界廣泛“點贊”。制造業減稅降負成效如何？未來還有哪些新期待？近日，就相關工作采訪了國家稅務總局收入規劃核算司司長蔡自力。
問：2018年5月1日，國務院著眼于減稅降負促進制造業高質量發展，推出了增值稅改革三項措施，您能否簡單介紹一下支持制造業減稅政策的落實情況?
答：制造業是國民經濟的主體，是科技創新的主戰場，是立國之本、興國之器、強國之基。近年來，我國大力實施減稅降負政策，為實體經濟特別是制造業降成本減負擔。2018年5月1日，實施了增值稅改革三項措施，一是下調了制造業、交通運輸業等行業增值稅稅率；二是對于符合條件的先進制造業等企業，退還進項留抵稅額；三是統一上調增值稅小規模納稅人年銷售額標準，讓更多工業企業等享受較低征收率計稅的優惠。此外，還實施擴大固定資產一次性扣除優惠政策范圍以及鼓勵企業科技創新等一系列減稅舉措。稅務部門堅決貫徹黨中央、國務院的部署，嚴格落實各項稅收優惠政策，有效激發市場活力，降低企業負擔，促進制造業高質量發展。
2018年，增值稅改革三項措施效應明顯，5-12月降低增值稅稅率減稅2780.5億元，其中，制造業減稅規模排在首位，凈減稅1063.9億元，占減稅總額的38.3%；統一小規模納稅人標準減稅89.2億元；辦理留抵退稅1148.5億元。
反映在稅收收入上，由于增值稅三項改革于2018年5月1日實施，2018年制造業稅收增速由前4個月的增長7.8%回落到后8個月的下降1%；受留抵退稅大力支持的通用設備、專用設備、電氣器材、計算機通信設備等裝備制造業，稅收增速由前4個月的增長9.1%回落到后8個月的下降3.7%。另據稅務總局監測的3.8萬戶重點稅源制造業企業(年納稅額500萬元以上，下同)有關數據反映，2018年企業的稅收負擔較2017年下降0.34個百分點，顯現了減稅降負的成效。
反映在企業效益上，受減稅降費等因素影響，2018年重點稅源制造業企業百元主營收入成本為82.4元，下降0.22個百分點；凈資產收益率為4.92%，同比提升0.12個百分點，盈利能力逐步增強。
問：李克強總理在今年《政府工作報告》中進一步提出要推動傳統產業轉型升級，加快制造業綠色發展，為制造業轉型升級賦能。您能否從稅收的角度，談一談傳統制造業的發展態勢？
答：2018年，隨著供給側結構性改革的不斷深入，市場供需關系逐步改善，同時一系列支持制造業發展的優惠政策貫徹落實，稅務總局監測的2018年重點稅源數據顯示，我國傳統制造業呈現出良好的發展態勢。
一是轉型升級動能增強。2018年，研發費用整體加計扣除75%的企業所得稅優惠政策擴大覆蓋到除煙草業外的所有制造業，政策利好拉動2018年重點稅源傳統制造業研發費用增長25.1%，較制造業總體研發費用增速高出7.8個百分點，為企業轉型升級提供了充足動能。
二是綠色投入力度加大。2018年，五部委聯合公布的《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》實施生效，企業購買環保設備金額的10%可以從企業所得稅中抵免，加之環保稅于2018年1月1日正式實施，倒逼企業節能減排，促進綠色轉型升級。2018年，鋼鐵、造紙、化纖等高污染行業購置環保設備分別增長88%、81.2%和71.4%，促進傳統制造業每單位綜合能耗(噸標準煤)產出的利潤提升3.3%，資源利用效率不斷提高。
三是企業效益較大提升。隨著減稅降費政策實施和去產能工作的深入開展，2018年鋼鐵、化工、石油等傳統制造業的營業收入和利潤總額快速增長13.5%和41.9%，盈利能力得到明顯改善。同時，資產負債率從58.4%下降至55.6%，債務增長得到有效控制，去杠桿效果明顯，資產結構更加優化。
問：剛才您談了傳統制造業在2018年的良好發展情況，那么新興制造業發展情況如何呢？請您結合稅務部門數據，談一談2018年新興制造業的發展情況。
答：新興產業已經成為一國產業結構升級和搶占世界經濟發展制高點的關鍵。2018年，國家陸續出臺了一系列扶持高新技術企業、科技型中小企業發展的稅收優惠政策，如在所得稅方面，集成電路生產企業或項目可享受“兩免三減半”和“五免五減半”優惠，高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉彌補年限延長至10年等政策，有力推動以高技術、高附加值為特征的新興制造業企業較快發展。
一是新興制造業快速成長。2018年，合成材料、高性能電池等新材料行業實現營業收入分別增長8.4%和9.7%；光學儀器、智能消費設備、高鐵車組等高端裝備制造行業實現營業收入分別增長14.8%、8.5%和14.8%；生物醫藥行業發展提速，2018年營業收入增長19%，以高技術、高附加值為特征的新興產業快速成長，有力推動了制造業的結構優化。
二是新興制造業設備投資力度加大。2018年，全國新興制造業的設備投資較快增長，增速為19.8%，高于制造業整體設備投資11.3%的增速。
三是制造業與人工智能融合加深，機器人等高端技術產品成為新的市場增長點，2018年服務消費機器人制造業營業收入增長23.1%。
問：黨中央、國務院決定，2019年要實施更大規模減稅，能否展望一下2019年減稅降費支持制造業發展的前景？
答：習近平總書記在民營企業座談會上強調，加大減稅力度，實質性降低企業負擔，增強企業獲得感。李克強總理在《政府工作報告》中宣布，今年要減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元，同時提出將制造業等行業現行16%的增值稅稅率降至13%，重點就是進一步減輕制造業和小微企業負擔，為制造業企業高質量發展注入強大動力。年初出臺的小微企業普惠性減稅政策，也將進一步減輕小微制造業的稅收負擔。
總體來看，這次更大規模減稅重點是進一步降低制造業和小微企業負擔，著眼“放水養魚”，是減輕企業負擔、激發市場活力的重大舉措，是完善稅制、優化收入分配格局的重要改革，是宏觀政策支持穩增長、保就業、調結構的重大抉擇。
稅務部門作為實施宏觀經濟政策和服務微觀經濟運行的重要結合點，具有連接兩頭關鍵作用，將切實把思想和行動統一到黨中央、國務院的決策部署上來，把落實減稅降費政策作為重大政治任務，切實抓緊抓實抓好，確保減稅降費工作務實、過程扎實、結果真實。既要把已出臺的小微企業普惠性減稅政策落實好，又要提前做好后續出臺的增值稅降率、社保費降費等更大規模減稅降費政策實施的各項準備工作，把政策文件、征管配套、系統優化、政策解讀、培訓輔導等工作抓實落細，讓企業和人民群眾有實實在在的獲得感。
