全面解讀2018年社保個稅改革（工資表/專項扣除/征收辦法…）

全國人大常委會關于修改個人所得稅法的決定草案提請8月27日召開的十三屆全國人大常委會第五次會議審議，決定擬自2019年1月1日起施行；自2018年10月1日至2018年12月31日，先將工資、薪金所得基本減除費用標準提高至每月5000元，并適用新的綜合所得稅率；個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，先行適用新的經營所得稅率。
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最新個稅政策解讀.pdf

“此次個稅改革，是對現行個人所得稅制一次根本性改革。它最大的突破，是在建立綜合與分類相結合的個人所得稅制方面邁出了重要一步?！?br/>
新個稅法首次增加子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人六項專項附加扣除，考慮了個人（或家庭）情況的差異，有利于稅制公平。
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【薪酬設計工具包】2018年最新個稅改革解讀.ppt

新個稅法增加了反避稅條款，目的是為了堵稅收漏洞，防止個人運用各種手段逃避個稅。為了堵塞稅收漏洞，維護國家稅收權益，參照企業所得稅法有關反避稅規定，針對個人不按獨立交易原則轉讓財產、在境外避稅地避稅、實施不合理商業安排獲取不當稅收利益等避稅行為，賦予稅務機關按合理方法進行納稅調整的權力。規定稅務機關作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并依法加收利息。
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個人所得稅專項附加扣除征管操作指引.pdf

下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。
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【薪酬設計工具包】最新工資個稅表工資表（5000起征點+專項扣除+函數）.xls

個人所得稅的稅率：
（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；
（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；
（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
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個人所得稅專項附加扣除信息表及填表說明.doc

納稅人首次享受專項附加扣除，應當將相關信息提交扣繳義務人或者稅務機關，扣繳義務人應盡快將相關信息報送稅務機關，納稅人對所提交信息的真實性負責。專項附加扣除信息發生變化的，應當及時向扣繳義務人或者稅務機關提供相關信息。
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一文看懂新個稅征收辦法（干貨）.doc

自行申報與代扣代繳相結合——有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：
（一）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；
（二）取得應稅所得沒有扣繳義務人；
（三）扣繳義務人未扣繳稅款；
（四）取得境外所得；
（五）因移居境外注銷中國戶籍；
（六）非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；